Rente AVS anticipée ou ajournée en Suisse : calcul des réductions et suppléments, et démarches

1. L'anticipation : conditions et réduction à vie

Selon l'art. 40 al. 1 LAVS, vous pouvez obtenir, à partir de 63 ans révolus, le versement anticipé de la totalité de la rente ou d'un pourcentage compris entre 20 et 80 %. Vous pouvez en faire la demande en tout temps, pour un début de versement le premier jour du mois suivant. L'anticipation ne vaut que pour les prestations futures : elle ne corrige rien pour le passé.

La contrepartie est une réduction. L'art. 40a al. 1 LAVS prévoit que la rente anticipée est réduite de la contre-valeur actuarielle de la prestation anticipée, c'est-à-dire de la valeur financière des mensualités que vous touchez plus tôt. Le texte ne l'écrit pas en toutes lettres, mais comme la rente est recalculée à l'âge de référence avec cette réduction (art. 40 al. 5 LAVS), elle vous accompagne pour toute la durée de la rente. Le montant de la réduction est adapté à l'évolution des salaires et des prix (art. 56bis al. 4 RAVS).

Le calcul du montant définitif se fait lorsque vous atteignez l'âge de référence : la somme des rentes anticipées non réduites est divisée par le nombre de mois de versement, puis multipliée par le taux de réduction correspondant à la durée d'anticipation (art. 56bis al. 3 RAVS). En cas d'anticipation partielle augmentée en cours de route, chaque pourcentage a sa propre réduction (art. 56bis al. 2 et 3 RAVS).

Deux régimes particuliers existent. Si votre revenu annuel moyen déterminant est inférieur ou égal au montant minimal de la rente annuelle de vieillesse multiplié par quatre, les taux de réduction sont réduits de 40 % (art. 40a al. 3 LAVS). Par ailleurs, les femmes de la génération transitoire peuvent anticiper dès 62 ans révolus, avec des taux de réduction propres qui dépendent de la tranche de revenu (art. 40c LAVS). Votre appartenance à cette génération et le taux exact applicable sont à faire confirmer par votre caisse de compensation.

2. L'ajournement : conditions et supplément

L'art. 39 al. 1 LAVS permet d'ajourner le versement de la totalité de la rente, ou d'un pourcentage compris entre 20 et 80 %, d'une année au moins et de cinq ans au plus. Pendant l'ajournement, vous pouvez en tout temps le révoquer à compter du début du mois suivant. En cas d'ajournement partiel, vous pouvez demander une fois la réduction du pourcentage ajourné, mais pas son augmentation (art. 39 al. 2 LAVS).

La rente ajournée est augmentée de la contre-valeur actuarielle des prestations ajournées (art. 39 al. 3 LAVS). L'art. 55ter RAVS fixe les taux d'augmentation selon la durée et le nombre de mois supplémentaires :

Le supplément est calculé sur la moyenne mensuelle des rentes ajournées, multipliée par le taux d'augmentation (art. 55ter al. 2 RAVS), et il est adapté à l'évolution des salaires et des prix (art. 55ter al. 5 RAVS).

Il est aussi possible de combiner les deux mécanismes : si vous percevez un pourcentage de votre rente de manière anticipée, vous pouvez ajourner le reste jusqu'à cinq ans après l'âge de référence au plus. En revanche, le pourcentage ajourné ne peut pas être réduit si le pourcentage anticipé a déjà été augmenté durant la période d'anticipation (art. 40b LAVS).

3. Comparer avec des exemples chiffrés

Prenons Lucía V., personnage fictif, dont la rente à l'âge de référence serait de 2000 francs par mois. Les chiffres ci-dessous sont des exemples illustratifs : la rente réelle dépend de votre durée de cotisation et de vos revenus.

Ces écarts sont versés à vie. L'anticipation d'un an coûte 6,8 % de rente pour chaque mois de retraite futur, mais vous procure douze mensualités plus tôt. L'ajournement d'un an procure 5,2 % de plus, mais vous prive de douze mensualités. Savoir à partir de quel âge l'option est avantageuse dépend de votre durée de vie, qui est inconnue, et de votre situation fiscale. Aucune règle ne permet de l'affirmer à l'avance : un calcul personnalisé par la caisse ou par un expert juridique est préférable.

Quelques situations où l'anticiper se défend :

• vous cessez de travailler avant l'âge de référence et vos ressources ne couvrent pas la période ;
• votre revenu annuel moyen déterminant est modeste : les taux de réduction sont alors réduits de 40 % (art. 40a al. 3 LAVS) ;
• vous êtes une femme de la génération transitoire, avec les taux propres de l'art. 40c LAVS.

Quelques situations où l'ajourner se défend :

• vous continuez à travailler et vos revenus couvrent vos besoins ;
• vous souhaitez une rente plus élevée sur la durée, avec la possibilité de révoquer l'ajournement en tout temps (art. 39 al. 2 LAVS) ;
• vous êtes en bonne santé et prévoyez une longue retraite.

Mesurez aussi les effets annexes. La rente AVS est en principe imposable comme revenu une fois versée, supplément compris, et la progression fiscale peut peser dans le choix du moment. Pendant l'anticipation, aucune rente pour enfant n'est octroyée (art. 40 al. 3 LAVS). Les effets sur la prévoyance professionnelle, les prestations complémentaires ou la rente du conjoint dépendent de votre dossier : un expert juridique l'évaluera sur votre situation. Pour compléter votre prévoyance, vous pouvez aussi estimer l'économie d'impôt liée au 3e pilier A.

4. La demande à la caisse de compensation

La rente n'est pas versée automatiquement : vous devez en faire la demande auprès de la caisse de compensation compétente, en principe la dernière caisse à laquelle vous avez cotisé. Si votre conjoint perçoit déjà une rente, c'est en principe la caisse qui la lui verse. Les personnes domiciliées à l'étranger s'adressent à la Caisse suisse de compensation. Les formulaires officiels sont disponibles sur la page du Centre d'information AVS/AI consacrée aux prestations de l'AVS.

La loi et le règlement cités ne prévoient pas d'émolument pour la demande, mais le coût d'un accompagnement dépend du professionnel choisi. Si la décision de la caisse vous paraît erronée, vous pouvez demander l'avis d'un expert juridique avant de réagir.