1Les dérivés doivent être classés selon leur valeur de base dans les catégories suivantes:
- a.
- taux d’intérêt;
- b.
- devises et or;
- c.
- actions;
- d.
- métaux précieux, sauf l’or;
- e.
- autres matières premières;
- f.
- dérivés de crédit avec créance de référence de la catégorie «gouvernements centraux et banques centrales» ou «instruments de taux d’intérêt qualifiés» selon l’annexe 5 de l’OFR;
- g.
- dérivés de crédit avec créance de référence de la catégorie «autres» selon l’annexe 5 de l’OFR.
2En cas de doute concernant l’attribution d’un dérivé à l’une des catégories selon les let. a à g en fonction de sa valeur de base, il faut traiter ce dernier de la même manière qu’un dérivé sur les «autres matières premières».