Art. 73 OCré-FINMATotal return swaps

En outre, dans le cas de total return swaps:

a.

la créance de référence et la créance à protéger doivent être identiques;

b.

lorsque des paiements effectués par le donneur de protection sont comptabilisés comme revenus, il faut procéder aux adaptations de valeur correspondantes de la créance bénéficiant de la protection, soit par une réduction de la juste valeur (fair value), soit par une augmentation des corrections de valeurs.